Resumen de Beneficios Fiscales

1.  Deducción Federal por Donaciones Caritativas:

26 U.S.C. La sección 170(h) establece los criterios para una "donación calificada de una servidumbre de conservación". De acuerdo con el código tributario federal, ciertas contribuciones para "estructuras históricas certificadas" o "áreas de tierra históricamente importantes" pueden calificar como un regalo de servidumbre de conservación. Para el año fiscal 2015 y siguientes, un donante de una servidumbre de conservación puede deducir hasta el 50% del ingreso bruto ajustado, que puede trasladarse durante quince años adicionales o hasta que la donación se haya gastado por completo, lo que ocurra primero. Se debe presentar el formulario 8283 del IRS para obtener esta deducción.

Reglas especiales y limitaciones a las deducciones por recursos históricos:

A. Reglas Especiales con Respecto a Edificios y Estructuras en Distritos Históricos Registrados: Véase 26 U.S.C. Las secciones 170(h) (4(B) y (C) para restricciones adicionales relacionadas con la contribución de una servidumbre de conservación calificada con el propósito de preservar una "estructura histórica certificada" o un "área de tierra históricamente importante", y la definición del término "estructura histórica certificada" dentro del contexto de esta sección del código de los EE. UU. http://uscode.house.gov/view.xhtml?req=granuleid:USC-prelim-title26-sección170&num=0&edition=preliminar

B. Para los donantes de servidumbre que han participado en el Programa Federal de Crédito Fiscal para Rehabilitación: Consulte 26 U.S.C. Sección 170(f)(14) para una disposición que reduce la deducción por contribuciones de conservación calificadas que involucran propiedades para las cuales el contribuyente se ha beneficiado del crédito tributario de rehabilitación dentro de los cinco años anteriores.

2.  Créditos fiscales por preservación de tierras de Virginia:

La "Ley de Incentivos para la Conservación de la Tierra de Virginia de 1999" (véase la Sección 58.1-510 a través de 58.1513 del Código de Virginia, según enmendado), proporciona a los contribuyentes de Virginia que donan una servidumbre de conservación un crédito fiscal sobre la renta del estado de Virginia equivalente al 40% del valor de la servidumbre. El crédito fiscal compensará o reducirá la obligación tributaria calculada y dará como resultado una reducción dólar por dólar en la obligación tributaria. El monto del crédito que puede ser utilizado por un contribuyente no puede exceder de $20,000 para cada uno de los años contributivos desde el 2015 hasta el 2019 y $50,000 para el año contributivo 2020 y subsiguientes. Cualquier porción no gastada puede transferirse durante un máximo de 13 años (para el año tributario 2015 y siguientes) o transferirse a otro contribuyente de Virginia.

El Departamento de Impuestos de Virginia DOE imponer una tarifa de transferencia sobre la venta de créditos fiscales para la preservación de la tierra.  Esta tarifa se calcula como el 2% del valor de los intereses de conservación donados.

Los créditos fiscales para la preservación de la tierra que superen los $1 millones o más se emitirán solo si el valor de conservación de la donación ha sido verificado por el Director del Departamento de Conservación y Recreación ("DCR") según los criterios adoptados por la Fundación de Conservación de la Tierra de Virginia. La revisión previa a la presentación del valor de conservación está disponible a través del DCR. Información adicional está disponible en el siguiente enlace web: http://www.dcr.virginia.gov/virginia-land-conservation-foundation/document/vlcfprocedfinal.pdf

Hay un límite de $75 millones en la cantidad de créditos fiscales que el Departamento de Impuestos puede emitir en cada año calendario. Los créditos se emiten por "orden de llegada" hasta que se alcanza el límite. Consulte el sitio web del Departamento de Impuestos de Virginia para obtener información adicional: https://www.dcr.virginia.gov/land-conservation/lp-taxcredit

Reglas especiales y limitaciones a los créditos fiscales para recursos históricos:

Un. No más del 25% del crédito total se destinará a reducciones de valor de cualquier estructura u otras mejoras de la tierra.

B. Además, cualquier edificio que sirva como base, en su totalidad o en parte, de un crédito fiscal en virtud de la Ley de Incentivos para la Conservación de Tierras de Virginia, no puede servir también como base para un crédito fiscal de rehabilitación histórica durante un período de cinco años después de la donación en la que se basa el crédito (véase el Código de Virginia, Sección 58.1-513 y 58.1-339.2).

3. Deducción del impuesto sobre el patrimonio: 

Colocar una servidumbre de conservación en su propiedad puede resultar en una reducción de los impuestos sobre el patrimonio.

4. Impuestos locales sobre la propiedad:

Los tasadores de impuestos están obligados por ley a tener en cuenta una servidumbre al valorar su propiedad (consulte el Código de Virginia 10.1-1011 y 58.1-3205).